稅負率是什么，怎么算？

1.稅負率的定義

稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。實踐工作中，稅負率評價有一定的差異，計算口徑不盡相同。

2.稅負率計算公式

①增值稅稅負率=實際繳納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

在分析增值稅稅負時，主要是關(guān)注兩個點，一個是進項稅額一個是銷項稅額。

進項問題：當(dāng)銷售額變動率高于正常峰值同時稅負率低于預(yù)警值或者銷售額變動率正常，而稅負率低于預(yù)警值的，我們要重點評估進項稅額，查找是否有擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題，并同時核查銷項稅額的計算是否正確。

銷項問題：針對銷項稅額，需要關(guān)注的是有無賬外經(jīng)營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。

②所得稅稅負率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額（應(yīng)稅銷售收入）×100%

3.稅率、征收率、稅負率和預(yù)警指標(biāo)，別再傻傻分不清楚

日常工作中，我們計算需要交多少稅時，常用的是稅率和征收率，為什么檢查時就要看我們的稅負率了呢？又動不動來個預(yù)警，財務(wù)人每一步都好艱辛，真是步步驚心！

稅率：是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標(biāo)志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。比如說，如增值稅稅率分三檔：11%，9%，6%

征收率：是在納稅人因財務(wù)會計核算制度不健全、不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機關(guān)經(jīng)調(diào)查核定。如增值稅中對小規(guī)模納稅人按3%的征收率計征增值稅。

稅負率：一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔(dān)的大小，我們一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

指標(biāo)預(yù)警：預(yù)警指標(biāo)很多。比如說，稅負率預(yù)警，稅務(wù)局會根據(jù)不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會根據(jù)當(dāng)?shù)?、同行業(yè)來定一個稅負。如果企業(yè)低于或者高于這個稅負，系統(tǒng)就會發(fā)出預(yù)警，這時稅局就會讓你自查，甚至稽查。

如果企業(yè)被一個預(yù)警指標(biāo)擊中，那么可能會帶出企業(yè)多項違規(guī)，可能防不勝防。

3

什么情況下，

企業(yè)會被約談？

通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？

1.通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒有進行正常的申報。

沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點：

（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；

（2）連續(xù)3個月或者6個月零負申報；

（3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

（4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。

3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。

（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應(yīng)商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉(zhuǎn)出。

4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。

5.員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。

6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。

7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

如果每個企業(yè)都正好卡在稅負率上也不正常，哪有那么正好的事呢。在稅負率指標(biāo)上允許有一定偏差。

只要交易真實、理由正常，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價等等真實業(yè)務(wù)造成的稅負率低。遇到稅務(wù)檢查，不用怕，如實告知就行！

很多稅負率偏低是與虛開發(fā)票有關(guān)的?，F(xiàn)在的金稅三期非常強大，只要企業(yè)開發(fā)票就會納入金三系統(tǒng)的監(jiān)控范圍，一旦出現(xiàn)異常，不僅是補稅、罰款那么簡單，所以虛開發(fā)票要不得！

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。所以收到不合法合規(guī)的發(fā)票一定要退回！更不能白條入賬！否則，向文章開頭的案例那樣白條入賬被罰款補稅。嚴重的，可能會涉嫌編制虛假財務(wù)會計報告，還涉嫌犯罪，被追究刑事責(zé)任呢！

每月財務(wù)報表及納稅申報表報送之前，應(yīng)進行自查。

如果發(fā)現(xiàn)稅負率偏低，或存在異常變動的情況，應(yīng)及時查明原因。對于申報收入不及時、漏報、不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報或更正申報。

當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時處理，盡量避免對報送的數(shù)據(jù)觸碰預(yù)警的紅線！當(dāng)然如果經(jīng)營結(jié)果確實如此，也不必驚慌，只要如實申報即可！